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新三板上市要注意的问题有哪些?  

2014-10-21 09:21:50|  分类: 默认分类 |  标签: |举报 |字号 订阅

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在准备新三板上市的时候,企业不但要考虑业务重组、历史沿革梳理、治理结构规范、持续盈利保障等几个关键性问题,同时还应该注意财物性的问题。最后还要根据新三板挂牌的要求,参照拟上市企业IPO被否的原因分析,结合新三板IPO企业的普遍性特点,企业还应该解决以下几个问题。

新三板上市要注意的问题:会计政策适用问题

华夏理财专家指出新三板IPO企业在这方面的问题现在以下几个方面:错误和不当适用,比如说确定收入方法不规范;资产减值准备计提不合规;长短期投资确定收益方式不规范;在建工程结转固定资产时点滞后;借款费用资本化;无形资产长期待摊费用年限;合并会计报表中特殊事项处理不合理等。还有一方面就是适用会计政策没有保持一贯性,如随意变更会计估计;随意变更固定资产折旧年限;随意变更坏账准备计提比例;随意变更收入确认方法;随意变更存货成本结转方法等等。

新三板上市要注意的问题:会计基础重视问题

运行规范,同时也使企业挂牌新三板的一项要求,其中包括财务规范。新三板IPO企业,特别是对一些民营企业来说,在会计基础方面一般会存在两个方面的问题,一方面是有“规”不依,记录、凭证、报表的处理不规范,甚至还有可能会出现错误,在内容上无法衔接或不够全面;还有一个方面就是“内外”不一,由于存在融资、税务等多方面需求,普遍存在几套帐情况。这样不但让企业的运行质量和外在形象出现折扣,甚至还会影响企业挂牌,当然更会影响企业今后的IPO。所以建议严格执行相关会计准则,充分认识到规范并不是指成本而是收益,要有将所有经济业务事项纳入统一的一套报账体系内的意识和习惯。

新三板上市要注意的问题:内部控制提升问题

企业内部控制需要主办券商尽职调查和内核,这一点也是证券业协会等主管备案审查的机构评估的核心。从内部控制方面来看的话,其中包括融资控制、投资控制、费用控制、盈利控制、资金控制、分配控制、风险控制等;从内部控制的途径来看,应该包括公司治理机制、职责授权控制、预算控制制度、业务程序控制、道德风险控制、不相容职务分离控制等。一般来说,内部控制的类型可以分成约束型控制和激励型控制。在大多数的情况下,中小型企业以前者为主,规模型企业有可能会以后一种为主。另外,内部控制不但要有一个制度,同时还要有执行和监督,并且有记录和反馈,否则最终只是一个形式而已,最终影响挂牌。

新三板上市要注意的问题:企业盈利规划问题

另外新三板挂牌条件中虽然并无明确的财务指标要求,对企业是否盈利也没有特别的规定,但是对于企业进入资本市场的需要来说,企业盈利的持续性、合理性和成长性都是非常重要的。所以,要对企业盈利提前规划,并从政策适用、市场配套、费用分配、成本核算各方面提供系统保障。盈利规划里面包括盈利规模、盈利能力、盈利增长速度三个方面,必须考虑与资产负债、资金周转等各项财务比率和指标形成联动和统一。从真正有利于企业发展和挂牌备案的角度来看,盈利规划切忌人为“包装”,而是要注重其内在合理性和后续发展潜力的保持。

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